پرسش و پاسخ مالیاتی
پاسخ به پرسش‌های حوزه مالیاتی توسط کارشناسان مجرب
یک پرسش یک پاسخ
چنانچه پاسخی برای سوال مورد نظر خود در این بخش نیافتید می توانید با هزینه‌ای اندک سوال خود را با کارشناسان ما مطرح کنید و ظرف ۱ روز کاری، یک پاسخ و رهنمود اصولی دریافت نمایید.
تنظیم لایحه مالیاتی
چنانچه برای طرح یا دفاع از حقوق مالیاتی خود نیاز به تنظیم درخواست ها، شکایات، اعتراضیه ها و لوایح مالیاتی خطاب به هیات های حل اختلاف مالیاتی، شورای عالی مالیاتی، دیوان عدالت اداری، مراجع قضایی، دادستانی مالیاتی، ادارات مالیاتی و مقامات مالیاتی دارید می توانید با پرداخت هزینه اندک، از ساوایران برای تنظیم دفاعیه مالیاتی یا تنظیم درخواست ها، دادخواست ها، اعتراضیه، لایحه و شکایات مالیاتی، کمک بگیرید.
مشاوره مالیاتی
چنانچه رهنمود و پاسخ مورد نظرتان را در بخش پرسش و پاسخ بدست نیاوردید می‌توانید مساله مالیاتی خود را با کارشناسان مالیاتی ساویران در میان بگذارید و با پرداخت هزینه اندک یک مشاوره مالیاتی سودمند بگیرید.
پرسش و پاسخ مالیاتی
- All
- ابلاغ
- اجرائیات مالیات
- ترتیب رسیدگی
- تشویقات و جرائم مالیاتی
- سایر موارد
- شورای عالی مالیاتی
- عمومی
- مالیات بر ارث
- مالیات بر ارزش افزوده
- مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
- مالیات بر درآمد املاک
- مالیات بر درآمد حقوق
- مالیات بر درآمد کشاورزی
- مالیات بر درآمد مشاغل
- مالیات شرکت منحل شده
- مرجع حل اختلاف مالیاتی
- معافیتهای مالیاتی
- هزینههای قابل قبول و استهلاک
- وصول مالیات
سود سپرده بانک ها و موسسات اعتباری غیر بانکی و جوایز آنها مشمول مالیات می شوند؟
در صورتی که این بانکها و موسسات دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی باشند، خیر.
افزایش درآمد چه تاثیری در مالیات دارد؟
در صورتی که درآمد ابرازی مشمول مالیات مودی، از درآمد سال گذشته او ۱۰% افزایش داشته باشد، به ازای هر ۱۰%، ۱% از مالیات وی کاسته خواهد شد.
این نرخ تا ۵% می تواند کاهش یابد.
چه مجوز هایی در مورد فعالیت قانونی مودیان مالیاتی مورد قبول سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد؟
۱- مجوز تاسیس کارگاه و کارخانه
۲- کارت بازرگانی
۳- پروانه بهره برداری معدن یا کارخانه یا کارگاه
۴- گواهی فعالیت دانش بنیان
۵- مجوزهای صادره از جانب سازمان بورس و اوراق بهادار
۶- گواهی نوسازی
۷- گواهی فعالیت خدماتی
مالیات بر ارزش افزوده در قرارداد های پیمانکاری از چه زمانی قابل اعمال است؟
از تاریخ صورت حساب یا تاریخ ارائه خدمات هرکدام که مقدم باشند.
آخرین مرحله رسیدگی به اعتراض مالیاتی چیست؟
دیوان عدالت اداری که یکی از سازمان های وابسته به قوه قضائیه می باشد آخرین مرجع رسیدگی به اختلافات مالیاتی به شمار می رود.
آیا ممیز کل مجاز به رسیدگی به اعتراض مودی نسبت به مالیات می باشد؟
بله. اصولاً اولین گام در رسیدگی به اعتراض مودی مالیاتی پیش از آن که مراتب به هیئت حل اختلاف بدوی مالیاتی برود، رسیدگی از سوی ممیز کل ( رئیس امور مالیاتی) می باشد. ممیز کل می تواند به موضوع رسیدگی و بر اساس موارد اعلامی و اسناد و مدارک ابرازی در مورد اعتراض مودی اعلام نظر نماید.
کارت اقتصادی چیست؟
کارتی است که در اجرای ماده ۱۶۰مکرر قانون مالیات های مستقیم از سوی سازمان امور مالیاتی کشور صادر می گردد و شامل نام و شماره اقتصادی مودی مالیاتی است.
آیا اظهارنامه مالیاتی برآوردی در زمان خاصی باید تسلیم شود؟
خیر. اساسا اظهارنامه مالیاتی برآوردی به وسیله سازمان امور مالیاتی تسلیم می شود، نه مودی. بنابر این هر زمان که سازماتن امور مالیاتی تشخیص دهد برابر قانون اقدام به تنظیم اظهارنامه مالیاتی برآوردی خواهد نمود.
نرخ صفر مالیاتی چیست؟
نرخ صفر مالیاتی نوعی از معافیت مالیاتی است که برای مدت معینی پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر برای مودی بر اساس قانون در نظر گرفته می شود.
آیا هزینه ای که افراد برای بیمه نامه های خود میکنند مشمول پرداخت مالیات می شود؟
خیر.هزینه هایی که اشخاص برای دریافت انواع بیمه نامه های مربوط به فعالیت‌ها و دارایی‌های خود می نمایند جزء هزینه قابل قبول مالیاتی آنان به شمار می رود.
آیا هزینه اجاره بهای ماشین آلات جزء هزینه های قابل قبول می باشد؟
رابر ماده ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم هزینه اجاره بهای دستگاه ها؛ ماشین آلات و ادوات لازم برای فعالیت بنگاه اقتصادی جزء هزینه های قابل قبول مالیات دهنده به شمار می‌رود.
آیا واحدهای مسکونی که مورد استفاده تجاری یا اداری است مشمول معافیت مالیات تا ۱۵۰ متر مساحت است؟
براساس دستورالعمل های صادره از سوی سازمان امور مالیاتی فقط واحدهای مسکونی که مورد استفاده مسکونی است مشمول معافیت هستند.
ضرایب مالیاتی چیست؟
ضرائب مالیاتی ارقام مشخصه ای هستند که حاصل ضرب آنها در قرینه مالیاتی در موارد تشخیص علی الرأس درآمد مشمول مالیات تلقی می شود.
آیا شرکت ها پس از تسلیم اظهارنامه انحلال مکلف به اخذ دفاتر قانونی هستند یا خیر؟
بله. شخصیت حقوقی شرکت های منحله تا ختم امر تسویه به قوت خود باقی است، بنابراین اخذ دفاتر قانونی الزامی است.
آیا مناطق ویژه اقتصادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند ؟
خیر. شرکت ها و کارخانجات و بنگاههای تولیدی و اقتصادی که در مناطق ویژه اقتصادی قرار دارند مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند البته به شرطی که مبادلات آنها فقط در مناطق ویژه اقتصادی باشد.
در موارد مالیاتی آیا تفاوتی بین ۳۰ روز و یک ماه است؟
بله. در مواردی که به مهلت یک ماهه اشاره شده باشد ماه های ۳۱ روزه و ۲۹ روزه نیز یک ماه به شمار می روند
صلاحیت هیئت حل اختلاف تجدید نظر نسبت به هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی تا چه حدود است؟
هیئت حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر می تواند رای هیئت حل اختلاف بدوی را نقض و خودش راسا به موضوع رسیدگی نماید و رای صادر کند.
عالی ترین مرجع مالیاتی ایران دیوان عدالت اداری است یا شورای عالی مالیاتی؟
شورای عالی مالیاتی. دیوان عدالت اداری نهاد اداری و شبه قضایی ناظر بر مقامات و مراجع مالیاتی به شمار می رود، بنابراین خودش مرجع مالیاتی محسوب نمی شود.
جریمه عدم تسلیم اظهار نامه مالیاتی نسبت به کل درآمد مودی محاسبه می شود یا نسبت به میزان مالیات متعلقه؟
نسبت به میزان مالیات متعلقه.
آیا سازمان امور مالیاتی برای جلوگیری از تعلق جرایم مالیاتی و تسریع در قطعیت یافتن مالیات تکلیف قانونی دارد؟
بله. سازمان امور مالیاتی باید رسیدگی مالیاتی و قطعیت یافتن مالیات مودیان را حداکثر تا یکسال پس از تاریخ تسلیم اعتراض آنان صورت دهد.
منظور از جرایم مالیاتی چیست؟
منظور فعل یا ترک فعلی است که در زمینه ی مالی و مالیاتی از اشخاص سر بزند و در قوانین مالیاتی ایران جرم به شمار رود.
معافیت مالیاتی به چه معنی است؟
به معنی تعلق نگرفتن مالیات به اشخاصی است که قانون فعالیتهای آنان را تماماً یا جزئاً از پرداخت مالیات معاف کرده باشد.
آیا زیانهای وارده به اشخاص قابل استهلاک از محل درآمدهای آنان می باشد؟
بله. زیان اشخاص که از طریق رسیدگی به دفاتر و با توجه به مقررات احراز گردد از درآمد سال یا سال های بعد حد اکثر تا میزان درامد مشمول مالیات ابرازی، استهلاک پذیر است.
در مرحله وصول مالیات، عملیات اجرایی مالیاتی دقیقا از چه زمانی آغاز می شود؟
ظرف ده روز از تاریخ ابلاغ برگ قطعی مالیات. اگر مالیات دهنده تا ۱۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ قطعی مالیات، اقدام به پرداخت مالیات نکند اداره امور مالیاتی اقدام به صدور برگ اجرایی به مودی می نماید تا پس از آن اقدامات اجرایی را صورت دهد.
در مرحله ابلاغ، اوراق مالیاتی در چند نسخه ابلاغ می شوند؟
در دو نسخه. یک نسخه به مودی (مالیات دهنده) ابلاغ می شود و نسخه دوم به وسیله مامور ابلاغ با قید زمان و تاریخ ابلاغ و نام کسی که اوراق به او ابلاغ شده است به اداره امور مالیاتی، برگشت داده می شود.
آیا ابلاغ برگ ها و اوراق مالیاتی به شخصی غیر از مودی، صحیح می باشد؟
اصولا خیر. ماده ۲۰۳ قانون مالیات های مستقیم اصل را بر لزوم ابلاغ اوراق مالیاتی به شخص مودی (مالیات دهنده) گذاشته است. ابلاغ به دیگر اشخاص، اولاً استثناء بر اصل است و ثانیاً منحصر به موارد و شیوه ای است که در قانون مالیات های مستقیم بدان تصریح شده باشد.
درآمد چه نوع شرکت هایی از پرداخت مالیات معاف است؟
برابر ماده ۱۳۳ قانون مالیات های مستقیم صد درصد درآمد شرکت های تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندان، دانشجویان و دانش آموزان از مالیات معاف می باشد.
آیا شرکت تعاونی کشاورزی برای مالیات بر درآمد مشمول پرداخت مالیات می شوند؟
خیر. برابر ماده ۱۳۳ قانون مالیات های مستقیم، صد درصد درآمد شرکت های تعاونی کشاورزی از پرداخت مالیات معاف می باشد.
آیا همه مشاغل آزاد مشمول پرداخت مالیات مشاغل می شوند؟
بله. اصولا همه اشخاصی که از اشتغال به کار در ایران، تحصیل درآمد می نمایند مشمول پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل می شوند مگر در مواردی که صراحتاً معافیت مالیاتی برای یک شغل در نظر گرفته شده باشد.
آیا قانون مالیات بر ارزش افزوده برای سال ۱۳۹۷ قابل اجراست؟
بله. قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۳۹۷ نیز دارای اعتبار قانونی و لازم الاجراست و تا کنون ملغی نشده است. بررسی هایی در مورد شیوه اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در حال انجام می باشد که در مرحله کارشناسی است و تا کنون باعث تغییر یا ملغی شدن قانون مالیات بر ارزش افزوده، نشده است.
آیا نظر شورای عالی مالیاتی ایران برای ماموران مالیاتی، الزام آور است؟
در صورتی که نظر اکثریت اعضای شورای عالی مالیاتی ایران مورد تنفیذ وزیر امور اقتصادی و دارایی ایران یا رئیس کل سازمان امور مالیاتی ایران قرار گیرد برای کلیه ماموران و مراجع مالیاتی، لازم الاتباع است.
تعداد اعضای شورای عالی مالیاتی ایران چند نفر است؟
شورای عالی مالیاتی کشور از ۲۵ نفر تشکیل می شود.
ترتیب رسیدگی به اعتراض مودی نسبت به برگ تشخیص مالیات چگونه است؟
برابر ماده ۲۳۸ قانون مالیات های مستقیم اقدام می شود. یعنی اعتراض مودی، دریافت می گردد و پرونده به هیات حل احتلاف مالیاتی، ارجاع داده می شود.
منظور از اجرائیات در امور مالیاتی چیست؟
اجرائیات مالیاتی به مجموعه فرایندها و اقداماتی گفته می شود که اداره امور مالیاتی برای وصول مالیات آن را بکار می بنند. همانند آنکه اقدام به ممنوع الخروجی مدیران شرکت ها نموده یا اقدام به توقیف حساب بانکی بدهکاران مالیاتی می نماید.
ابلاغ برگ تشخیص مالیات به مودی چه آثاری به دنبال دارد؟
مالیات دهنده (مودی) نسبت به برگ تشخیص ابلاغ شده دارای دو وضعیت می شود:
۱- در وضعیتی که پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات، نسبت به آن در موعد قانونی اعتراض نکند مسئول پرداخت مالیات معینه خواهد شد.
۲- در وضعیتی که مالیات دهنده (مودی) به برگ تشخیص ابلاغ شده، در موعد قانونی، اعتراض کند تا زمانی که مرجع رسیدگی در مورد اعتراض مودی، رای صادر ننماید مودی، تکلیفی به پرداخت مالیات معینه در برگ تشخیص مالیات نخواهد داشت.
وصول مالیات بوسیله اداره مالیاتی بر پایه چه مستنداتی آغاز می شود؟
نخستین گام وصول مالیات از سوی اداره امور مالیاتی با صدور برگ تشخیص مالیات، برداشته می شود. پس از قطعی شدن برگ تشخیص مالیات، اقدام به ابلاغ برگ مالیات قطعی به مالیات دهنده می شود و مراحل اجرایی وصول مالیات، آغاز می گردد.
سقف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان در سال ۹۷ چقدر است؟
حقوق ماهیانه کارکنان در سال ۱۳۹۷ تا سقف ۲ میلیون و ۳۰۰هزار تومان از پرداخت مالیات معاف است.
تکالیف مودیان مالیات بر درآمد بر ارث چیست؟
وراث برای تقسیم ماترک متوفی و انتقال اموال او، نیاز به دریافت گواهی واریز مالیات بر ارث داشته که این گواهی پس از ارائه اظهارنامه، تشکیل و رسیدگی به پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات صادر می شود.
نرخ مالیات نقل و انتقال قطعی املاک چقدر است؟
پنج درصد. به مأخذ(بر پایه ی) ارزش معاملاتی ملک.
آیا حقوق سهامدار شرکت که در خود آن شرکت شغل موظف دارد می تواند به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی به شمار رود؟
بله. مدیران و صاحبان سرمایه شرکت ها و موسسات در صورتی که دارای شغل موظف در شرکت یا موسسه خود باشند جزء کارکنان شرکت و موسسه خود به شمار می روند و حقوق آنها جزء هزینه های قابل قبول است.
در زمان خرید یک مغازه از نظر مالیاتی به چه نکاتی باید توجه کرد؟
باید به پرداخت مالیات نقل و انتقال و سرقفلی مغازه توجه نمود و مفاصا حساب تبصره ۴ ماده ۱۸۷ انون مالیات های مستقیم مورد توجه قرار داد.
اگر مأمور مالیاتی، مالیات یک مغازه را بیش از درآمد آن تشخیص دهد و برگ تشخیص مالیات صادر کند، مغازه چه کار باید بکند؟
مغازه دار(مودی) می تواند نسبت به برگ تشخیص مالیات ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص اعتراض نماید.
آیا هیأت سه نفره ماده ۲۵۱ مکرر مالیاتی می تواند به اعتراض مودی نسبت به رای بدوی هیأت حل اختلاف مالیاتی که قطعی شده است رسیدگ کند؟
بله. در صورت درخواست مالیات دهنده(مودی)، بنا به دستور وزیر امور اقتصادی و دارایی، هیئت سه نفره ماده ۲۵۱ مکرر مالیاتی می تواند به موضوع رسیدگی کند.
آیا جهل به قوانین مالیاتی رافع مسئولیت مالیات دهنده(مودی) می شود؟
خیر. جهل قانون اصولاً رافع مسئولیت در امور مالیاتی نیست.
اگر برابر حکم دادگاه، مستأجر از مالک، سرقفلی بگیرد پرداخت مالیات سرقفلی بر عهده مستأجر است یا فروشنده؟
با توجه به حکم دادگاه که مستأجر را صاحب حق برای دریافت حق سرقفلی شناخته، پرداخت مالیات سرقفلی نیز به عهده مستأجر خواهد بود.
نرخ مالیات بر درآمد حقوق چقدر است؟
در مورد کارکنان دولت و دستگاه های اجرایی، پس از کسر معافیت های قانونی به نرخ مقطوع ۱۰درصد.
اگر پس از انحلال شرکت، درآمدی برای شرکت منحله به دست آید آیا مشمول پرداخت بر درآمد خواهد شد؟
بله. اگر پس از ثبت انحلال شرکت تا پایان تصفیه، درآمدی برای شرکت محقق شود مشمول مالیات بر درآمد می شود.
آیا اظهارنامه مالیاتی شرکتها و موسسات باید دارای مهر شرکت و موسسه نیز باشد؟
بله. اظهارنامه مالیاتی شرکتها و موسسات، یک نوع مهم از انواع اسناد مالی و تعهد آور به شمار می رود.بنابراین باید ممهور به مهر شرکت شود.
اظهارنامه مالیاتی شرکتها و موسسات بایستی به امضاء چه کسانی برسد؟
به امضای صاحبان امضاء مجاز که طبق اساس نامه و آگهی روزنامه رسمی به عنوان صاحب امضاء مجاز، معرفی شده اند.
آیا مدیران شرکت برای اعلام انحلال شرکت با تکلیف مالیاتی خاصی مواجه هستند؟
بله. بایستی اظهارنامه حاوی صورت دارایی و بدهی شرکت در تاریخ دعوت مجمع برای انحلال را به اداره امور مالیاتی تسلیم نمایند.
مهلت تسلیم آخرین اظهارنامه مالیاتی شرکت منحل شده چقدر است؟
تا شش ماه از تاریخ انحلال شرکت بایستی اظهارنامه مالیاتی مربوط به آخرین دوره عملیبات شرکت به اداره امور مالیاتی تسلیم شود.
واحد مسکونی بیش از ۱۵۰ متر در تهران نسبت به مازاد مساحت مشمول مالیات است یا نسبت به کل مساحت؟
نسبت به مازاد مساحت، مشمول مالیات است.
آیا شرکت ها پس از تسلیم اظهارنامه انحلال مکلف به اخذ دفاتر قانونی هستند یا خیر؟
بله. با توجه به ماده ۲۰۸ قانون تجارت، شخصیت حقوقی شرکت های منحله تا پایان امر تصفیه به قوت خود باقی است. بنابراین دریافت دفاتر قانونی پلمپ شئده برای آنها الزامی است.
معافیت مالیاتی اجاره املاک مسکونی در تهران چگونه است؟
در تهران در مجموع ۱۵۰ مترمربع زیربنای مفید مسکونی برای هر شخص به عنوان اندازه معافیت مالیاتی در نظر گرفته می شود و مازاد بر آن مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد.
عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص حقوقی چه تبعاتی دارد؟
جریمه غیر قابل بخشودگی معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی از جمله تبعات عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی می باشد.
آیا شرکت های وابسته به شهرداری ها مشمول پرداخت مالیات می‌شوند؟
بله. فعالیت های اقتصادی و خدماتی شرکت های وابسته به شهرداری ها مشمول پرداخت مالیات می باشند.
آیا شرکت ها و فعالیت های اقتصادی وابسته به دولت و موسسات دولتی مشمول پرداخت مالیات می باشند؟
بله. کلیه فعالیتهای اقتصادی وزارتخانه ها و موسسات دولتی مشمول مالیات می باشد.
در مورد معاملات املاک قولنامه‌ای اظهارنامه، مالیات بر درآمد املاک ظرف چه مدتی باید به اداره امور مالیاتی تسلیم شود؟
ظرف مدت ۳۰ روز از تاریخ انجام معامله.
مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی مالیات بر درآمد املاک در مورد حق واگذاری محل چند روز است و از کی آغاز میشود؟
مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی مالیات بر درآمد املاک درباره حق واگذاری محل ۳۰ روز میباشد که از روز انجام معامله آغاز می شود.
آیا مالیات بر درآمد املاک فرم اظهارنامه خاص خود را دارد؟
بله. برابر ماده ۸۰ قانون مالیاتهای مستقیم، مالیات بر درآمد املاک نیز فرم اظهارنامه خاص خود را دارد و مودیان باید اظهارنامه خود را برابر این فرم تنظیم کنند.
آیا مالیات بر دارایی را می توان از شخصی غیر از مالک دارایی وصول کرد؟
خیر. مالیات بر دارایی مالیاتی است که از مالک اموال و دارایی قابل وصول میباشد.
مالیات بر دارایی چه تفاوتی با مالیات بر اموال و املاک دارد؟
این دو اصطلاح هیچ تفاوتی با هم ندارند و برابر قانون مالیات های مستقیم ایران مالیات بر دارایی همان مالیات بر اموال و املاک است.
آیا شهرداری ها مشمول پرداخت مالیات تلقی می شوند؟
خیر. برابر بند سوم قانون مالیاتهای مستقیم شهرداری ها مشمول پرداخت مالیات های موضوع قانون مالیاتهای مستقیم نمی‌باشند.
آیا ایرانیان مقیم خارج از کشور باید برای درآمدهایی که در ایران به دست می آورند مالیات بپردازند؟
بله. درآمدهای آنان در ایران، مشمول مالیات می شود.
