معافیت مالیاتی درآمد مشاغل در سال ۱۴۰۴

یکی از ابزارهای مهم دولت‌ها برای افزایش شفافیت مالی و تنظیم منابع مالی کشور، اعمال سیاست‌های تشویقی مالیاتی است. این سیاست‌ها می‌توانند انگیزه‌هایی برای افراد و شرکت‌ها به منظور رعایت قوانین مالیاتی و ارائه به موقع اظهارنامه‌ها ایجاد کنند.

در همین راستا، ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم به موضوع معافیت مالیات بر درآمد مشاغل برای اشخاصی که اظهارنامه‌های مالیاتی موضوع این فصل را به موقع ارائه دهند، اشاره دارد.

این قانون، به‌ویژه در سال‌های اخیر، به یکی از ابزارهای مهم برای افزایش کارایی سیستم مالیاتی و تقویت منابع مالی دولت تبدیل شده است.

معافیت مالیاتی ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم در سال ۱۴۰۴

ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم:

«درآمد سالانه مشمول مالیات مؤدیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا میزان معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ‌های مذکور در ماده (۱۳۱) این قانون مشمول مالیات خواهد بود.

شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال ۱۳۸۲ به بعد جاری است.»

این ماده به‌طور خاص برای اشخاصی که اظهارنامه‌های مالیاتی درآمد مشاغل خود را در مهلت‌ قانونی ارائه می‌دهند، مشوق‌هایی در نظر گرفته است. این مشوق، به صورت معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد مشاغل سالانه، تا سقفی است که قانون بودجه کشور هر سال تعیین می‌کند.

هدف این ماده، ترغیب افراد و بنگاه‌ها به انجام به‌موقع تکالیف مالیاتی خود و جلوگیری از دیرکرد در ارائه اظهارنامه‌ها است. این قانون به‌ویژه در زمان‌هایی که نیاز به تسهیل فرآیندهای اداری و مالیاتی وجود دارد، به کمک سیستم مالیاتی می‌آید.

همچنین باعث می‌شود تا افراد از جریمه‌های احتمالی مربوط به تأخیر در ارائه اظهارنامه‌ها جلوگیری کنند.

سقف معافیت مالیاتی مالیات مشاغل در سال ۱۴۰۴

بر اساس ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم، سقف معافیت مالیاتی برای هر سال در قانون بودجه کشور مشخص می‌شود.

برای سال ۱۴۰۴، طبق قانون بودجه، سقف معافیت برای مالیات بر درآمد مشاغل سالانه به میزان ۲۰۰ میلیون تومان تعیین شده است.

بدین معنی که اشخاصی که اظهارنامه‌های مالیاتی مالیات بر درآمد مشاغل خود را در موعد مقرر ارائه دهند، می‌توانند تا مبلغ ۲۰۰ میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف شوند.

این سقف معافیت، نه تنها انگیزه ای برای ارایه اظهارنامه مربوطه در مهلت مقرر است، که حتی می تواند از جریمه ها و پرداخت مبالغ اضافه بر اصل مالیات توسط مودی نیز جلوگیری نماید.

معافیت مالیاتی در گرو ارایه اظهارنامه مالیاتی

این نوع معافیت مالیاتی می‌تواند تأثیر زیادی بر تقویت رفتار مالیاتی شفاف و به موقع داشته باشد. اشخاص حقیقی و حقوقی با توجه به این معافیت، انگیزه بیشتری برای ارائه اظهارنامه‌های خود در زمان مقرر خواهند داشت و از این طریق به فرآیند جمع‌آوری مالیات را به‌طور مؤثرتر کمک می نماید.

این مشوق مالیاتی به‌ویژه برای کسب‌وکارهای کوچک و متوسط که ممکن است منابع مالی کافی برای پرداخت مالیات‌های بالاتر نداشته باشند، فرصتی برای کاهش بار مالیاتی فراهم می‌کند و از آن‌ها در برابر فشار مالیاتی محافظت می‌کند.

معافیت مالیاتی درآمد مشاغل

با این حال، باید توجه داشت که معافیت مالیاتی نسبت به درآمد مشاغل اشخاصی که اظهارنامه خود را در مهلت مقرر ارایه نمایند، در سال ۱۴۰۴ محدود به سقف ۲۰۰ میلیون تومان است.

در صورتی که درآمد مشاغل اشخاص از این میزان بیشتر باشد، مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات‌های مربوطه خواهد شد.

به عبارت دیگر، اگر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی بیشتر از ۲۰۰ میلیون تومان باشد، برای آن بخشی از درآمد که از این مبلغ فراتر می‌رود، باید مالیات مطابق با نرخ‌های تعیین‌شده در قوانین مالیاتی پرداخت شود.